Государство поставило ИП в очень необычное положение, ведь часть взносов приравняли, по сути, к налогам. То есть если для ИП доход свыше 300 тыс. рублей в год, то со всех поступлений свыше этого порога придется заплатить 1% взносов. Конечно, вопросы возникают у ИП на УСН доходы минус расходы и ИП на ЕНВД. В обоих случаях дополнительные взносы сразу же воспринимаются как дополнительная нагрузка на бизнес. При этом если речь идет о взносах ИП за себя, то какого-то профита от этого ИП не сможет увидеть, так как на размер пенсии или какие-то блага, льготы претендовать не получится, законы это не предусматривают, можно сколько угодно заплатить взносов за всю жизнь.
Есть сумма взносов фиксированная, в 2017 — 27 990 рублей, все остальные доходы, которые свыше 300 000 рублей, облагаются 1 процентом взносов. В случае с УСН доходы на 2017 год есть маленький лайфхак — если заработана сумма 466 500 рублей, то фиксированные взносы полностью «погашают» налог. Как известно, налог можно уменьшать на взносы, и возможна ситуация когда налог будет нулевым и даже может возникнуть переплата. Но такой «подарок» государство приготовило не всем, упрощенка доходы минус расходы платит 1 с дохода свыше 300 000 рублей без уменьшения на расходы. То есть всё, что попало на расчетный счет (ну кроме кредитов, личных средств и т.п.), а также поступило в кассу, будет «обложено» налогом в один процент со всей суммы, что превысит 300 000 рублей в год.
Для предпринимателей на ЕНВД разобраться про доход свыше 300 000 для ИП тоже не просто. В общем, нужно знать, что берется в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли. Что логично, конечно, для вмененки, но иногда это лучше проговорить отдельно. Ведь сервисами по автоматизации расчета налогов и взносов, уменьшения налоги и прочих банальных операций далеко не все ИП пользуются, хотя пора уже! Доходы свыше 300 000 рублей встречаются очень часто, наверное, если бизнес является основным занятием, то вполне нормально будет превышение этого дохода в год. А значит придется сталкиваться с расчетами. Соответственно учитывать, что платить и уменьшать нужно в один период (квартал), хоть и есть различные письма различных ведомств, но это правило лучше не нарушать. Также надо иметь ввиду, что если есть наемные работники, то уменьшить налог можно только наполовину, то есть на 50% максимум.
Посчитать налоги и взносы можно бесплатно, совершенно спокойно можно порекомендовать калькулятор, встроенный в веб-сервис для малого бизнеса «Контур Эльба». Веб-сервис уже много лет на рынке и прекрасно себя зарекомендовал:
